2016年2月23-28日,由中國紡織工業(ye) 聯合會(hui) 副會(hui) 長孫瑞哲帶隊,中國印染行業(ye) 協會(hui) 會(hui) 長陳誌華、伟德国际英国副會(hui) 長林雲(yun) 峰以及二十多位中國印染企業(ye) 家組成的投資考察代表團赴越南進行調研。

         在越期間，代表團與(yu) 越南廣寧省人民委員會(hui) 主席阮德龍、南定省人民委員會(hui) 副主席吳嘉寺以及越南紡織服裝協會(hui) 會(hui) 長伍德江以及各園區負責人進行了會(hui) 見，並先後到廣寧省天虹銀龍科技有限公司、天虹海河工業(ye) 園，南定省寶明工業(ye) 園、黎明工業(ye) 園，西寧省福東(dong) 工業(ye) 園、平陽省越南新加坡工業(ye) 園等有代表性的園區進行了實地考察，就投資環境以及稅收、海關(guan) 政策，以及各個(ge) 園區規劃和管理模式等進行了深入調研。   

    一、越南紡織服裝行業(ye) 概況

    越南國土麵積33萬(wan) 平方公裏，擁有91,583,000人口，是一個(ge) 逐步走向工業(ye) 化的發展中國家。TPP的關(guan) 稅減讓和原產(chan) 地規則賦予了越南紡織服裝業(ye) 發展的諸多優(you) 勢，讓很多國內(nei) 企業(ye) 將對外投資目光投向越南。目前雅戈爾、魯泰、申州國際、百隆東(dong) 方、華孚、溢達等眾(zhong) 多業(ye) 內(nei) 優(you) 秀企業(ye) 均已經在越南進行了產(chan) 業(ye) 布局的嚐試，為(wei) 業(ye) 內(nei) 企業(ye) 在越的發展提供了寶貴的經驗。   

越南紡織和服裝產(chan) 業(ye) 具有很大的發展潛力，但上下遊產(chan) 業(ye) 鏈發展不完善，原料、織染、坯布麵料相對薄弱。目前，越南有紡織產(chan) 業(ye) 工人250萬(wan) 人，5000家紡織、服裝廠。紡紗700萬(wan) 錠，紗線產(chan) 量70萬(wan) 噸。2015年紡織服裝出口額達272億(yi) 美元，同比增長10.25%，在全球貿易的占比由2000年的0.6%升至超過3%。

二、考察園區的情況

1、天虹廣寧省園區

天虹廣寧省園區地處廣寧省海河縣，北與(yu) 中國相鄰，東(dong) 臨(lin) 芒街市，西與(yu) 平遼縣和沼河縣交界，南部有長達40多公裏的海岸線，處於(yu) 中國西南經濟圈和泛珠三角經濟圈交匯處，在“兩(liang) 廊一圈”的發展中具有戰略地位。越南廣寧省，有沿海、沿江、沿邊的優(you) 越地理環境，是北部灣經濟區和東(dong) 盟十國的結合部，是中國——東(dong) 盟自由貿易區的橋頭堡。

    1.1廣寧省天虹銀龍科技有限公司

    公司成立於(yu) 2012年4月，占地36公頃，生產(chan) 設有5個(ge) 分區，擁有50萬(wan) 錠產(chan) 能規模，用工人數達5000人。天虹目前產(chan) 能為(wei) 290萬(wan) 錠，其中在越南125萬(wan) 錠，占越南產(chan) 能的18%；棉紗產(chan) 量總計60萬(wan) 噸， 在越產(chan) 量達30萬(wan) 噸，占越南棉紗產(chan) 量的40%，產(chan) 品全部為(wei) 棉紡彈力紗。公司利用與(yu) 廣西相鄰的地理優(you) 勢，產(chan) 品基本運往國內(nei) 進行生產(chan) 和銷售，有效控製生產(chan) 、人工和物流的綜合成本。公司內(nei) 部生活、娛樂(le) 、健身等各項設施完備，員工擁有較好的工作和生活條件。

    1.2廣寧省天虹海河工業(ye) 園

該園區是廣寧省重點發展園區，園區力求打造涵蓋原料、紡紗、製造、染整、製衣及品牌全產(chan) 業(ye) 鏈，實現上下遊整合的綜合效益。海河工業(ye) 園總規劃麵積約3300公頃（約5萬(wan) 畝(mu) ），第一期規劃麵積60公頃。2月23日，銀河科技發展有限公司二期工程（織布廠）舉(ju) 行動工典禮。結合實地考察，可以得出該園區具有以下優(you) 勢

a.地理位置優(you) 勢

廣寧省是越南北部的重點經濟地區，屬於(yu) 越中「兩(liang) 廊一圈」經濟發展戰略，並為(wei) 經濟快速發展之沿海地區，相比越南其他省市更有優(you) 勢。麵積      6.110 平方公裏 (東(dong) 西最長 195 公裏， 北南最長 102 公裏)。人口1,116,000. (2010 年)，省會(hui) 城市下龍市海岸線長達250公裏，具有發展向海經濟的優(you) 勢。邊界線長達132公裏，與(yu) 中國接壤之芒街國際口岸及國家口岸。該工業(ye) 區距離中國廣西省東(dong) 興(xing) 市約30公裏。

b.資源優(you) 勢

廣寧省有煤炭（蘊藏量35億(yi) 噸，占全國之開采產(chan) 量的90%）；石灰石（蘊藏量為(wei) 31億(yi) 噸）；另有水晶沙；黏土；高嶺土；天然礦泉水礦。

c.物流優(you) 勢

工業(ye) 園區位於(yu) 越南北部，與(yu) 中國南部接壤，海岸線長，擁有諸多港口，成為(wei) 中國與(yu) 東(dong) 南亞(ya) 國家之間的物流中轉橋梁。從(cong) 此地出發，陸上物流到山東(dong) 省需三天時間，到江浙福建僅(jin) 需二天時間。廣寧省正在規劃東(dong) 興(xing) 至海黃的高速公路。

d.成本優(you) 勢

目前園區規劃配建熱電廠，供水廠，汙水處理廠以及倉(cang) 儲(chu) 物流服務區，宿舍生活服務區，標準廠房等建築設施。該園區汙水排放量指標為(wei) 20萬(wan) 噸/天 。新鮮取水價(jia) 格約2.4/噸，電費月0.39元/千瓦時，蒸汽約110元/噸。平均用工成本超過300美元/月。

e.稅收政策優(you) 勢

目前越南對海河工業(ye) 園施行的稅收政策與(yu) 中國對比如下：

綜上所述，天虹海河工業(ye) 園區具有能源成本低廉，物流便捷且成本低，人工性價(jia) 比尚可，稅收優(you) 惠，融資成本較低等優(you) 勢。據天虹集團董事長洪天祝先生介紹，之所以選擇在越南建廠，一方麵是出於(yu) 國內(nei) 企業(ye) 生產(chan) 和經營成本不斷高企，另一方麵是感受到TPP協議帶來的壓力。TPP要求紗，布的生產(chan) 及紡織品的裁剪縫合都要在協定區域發生，可以免稅出口。染整行業(ye) 是越南紡織業(ye) 的缺口，因此他們(men) 歡迎染整企業(ye) 到越南投資。目前園區尚出於(yu) 基礎建設階段，按照規劃，該園區將建設成為(wei) 紡織產(chan) 業(ye) 上下遊整合的完整產(chan) 業(ye) 鏈園區，包括原料，紡紗，製造，染整，製衣，品牌。相比較國內(nei) 產(chan) 業(ye) 相對集中，但產(chan) 業(ye) 鏈有所缺失的模式，這種模式具有，集約化，專(zhuan) 業(ye) 化，低成本的優(you) 勢，因此可以實現高毛利的目標。廣寧省政府對園區發展非常重視，對入駐審批手續等采取綠色通道，天虹銀龍科技有限公司在24小時之內(nei) 拿到了營業(ye) 執照。為(wei) 配合紡織行業(ye) 的發展，廣寧省勞動部門，還專(zhuan) 門開展專(zhuan) 業(ye) 人才培訓。

   2.南定省寶明工業(ye) 園

    寶明工業(ye) 園位於(yu) 越南北部南定省，該園區目前招商已基本結束，雅戈爾、江蘇裕綸分別於(yu) 2013年和2014年進駐該園區。其中雅戈爾是最早進駐園區的中國紡織企業(ye) ，也是園區規模最大的紡織企業(ye) ，擁有員工8000名。

    在寶明工業(ye) 園區，代表團一行與(yu) 南定省人民委員會(hui) 副主席吳嘉寺以及越南紡織服裝協會(hui) 會(hui) 長伍德江進行了會(hui) 見，雙方對中越紡織業(ye) 的發展進行了充分溝通和交流，並對雙方業(ye) 內(nei) 合作前景表示充滿信心。

代表團還在實地考察了園區汙水處理係統。

    3.南定省黎明工業(ye) 園

黎明工業(ye) 園位於(yu) 越南北部南定省，距離河內(nei) 機場約150km，距離海防省吉杯機場200Km，距離南定市中心145km，距離海盛轉運港10Km，海防貨櫃港口約150Km。此工業(ye) 園規劃主要以紡織服裝染整製造業(ye) 企業(ye) 。總麵積為(wei) 1500公頃，投資金額是4.4以美元。該工業(ye) 園第一階段完成填海土地600公頃，預計2015年12月交付，第二階段900公頃，預計2020年之後交付。

a.配套設施建設情況

園區供電目前取自黎明110KV變壓電站，提供給工業(ye) 園的電壓是22KV和35KV，2015年開始動工建設2400兆瓦熱電廠，能夠滿足整個(ge) 工業(ye) 園區用電。供水站第一階段產(chan) 能是17萬(wan) 噸/天，淡水取自工業(ye) 園兩(liang) 側(ce) 的河流。規劃中的汙水處理廠，處理能力是11萬(wan) 噸/天，第一單元於(yu) 2016年動工建設，排水率是35000噸/天。

b.園區成本

表1.黎明工業(ye) 園園區投資成本

c.稅費優(you) 惠政策

A.企業(ye) 所得稅最高優(you) 惠稅率表

注：獲取優(you) 惠稅率的條件

1.    總投資金額至少六萬(wan) 億(yi) 越南盾的項目，不超過三年把注冊(ce) 資金注資完成，並且雇員至少3000人；

2.    總投資金額至少六萬(wan) 億(yi) 越南盾的項目，不超過三年把注冊(ce) 資金注資完成，自有收入時算起最慢第三年後，年度收入至少有1兆越南盾。

3.    紡織服裝業(ye) ，鞋業(ye) ，電子也各配套產(chan) 業(ye) 生產(chan) 項目獲優(you) 先發展，可參照2015/111/N-CP號協議或55/2015/TT-BCT號通知的規定。

B.企業(ye) 所得稅標準優(you) 惠稅率表（未合乎最優(you) 惠稅率的企業(ye) 享受）

黎明紡織工業(ye) 園由越南VINATEX黎明投資股份公司投資，越南政府總理審批的紡織工業(ye) 園 ，此集團已成功運營的寶明工業(ye) 園距離此園區二十公裏路程。據接待我代表團的越南紡織工業(ye) 協會(hui) 主席武德江介紹，目前越南紡織市場供應鏈不完整，對麵料及輔料的缺口很大，因此政府鼓勵染整類園區投資越南，並願意向園區企業(ye) 提供周邊製衣工廠的分布、規模等詳細信息。

  4、西寧省福東(dong) 工業(ye) 園

西寧省福東(dong) 工業(ye) 園是越南橡膠工業(ye) 集團旗下子公司之一，園區規劃從(cong) 事從(cong) 業(ye) 和城市發展，預計投資規模為(wei) 2億(yi) 美金。該園區位於(yu) 越南南部，距離首都胡誌明市50公裏，距離最近的清福中轉港10公裏，協福集裝箱港口70公裏，距離新山一機場50公裏。

a.配套設施建設及周圍資源情況

規劃建設的四個(ge) 工業(ye) 園電站，建設規模分別為(wei) 120兆瓦。園區附近有兩(liang) 條淡水河，油進湖儲(chu) 水量為(wei) 15.8億(yi) 立方米，東(dong) 運河日供水量為(wei) 22000噸，水質良好，適合紡織染整用水質。園區配件的水站，總占地麵積6公頃，功率大300000噸/天。現園區配套有1個(ge) 汙水處理廠，處理規模為(wei) 5000噸/天，另外一個(ge) 汙水處理廠以建設完成，還沒啟用，處理量為(wei) 5000噸/天。

b.成本

c.稅費優(you) 惠

d.勞動力成本

該地區屬第2區最低基本工資：3,100,000 越南盾（折合130美元） ，平均工資/月: 4,000,000 越南盾(折合176美元) 福東(dong) 工業(ye) 園地處展鵬縣和鵝油縣交界處，擁有豐(feng) 富的勞動力人口，並且距離首都胡誌明市較近，可以吸引高技能勞動者到這裏務工。該園區建設比較成熟，是越南示範園區，管委會(hui) 會(hui) 負責協調管理園區的後勤工作，包括員工的思想動態等，盡可能地提前預防和避免罷工等事件發生，以幫助企業(ye) 解決(jue) 生產(chan) 的後顧之憂。

    目前，魯泰紡織在該園區投資建設六萬(wan) 紗錠紡織廠，但據該企業(ye) 介紹，目前人工效率不高，工資基本按照每年10%以上的速度增加，目前該工廠平均工資已超過300美元/人。人員流動率高達150%。

5、      新加坡越南工業(ye) 園（平陽省）

a.配套設施建設及周圍資源情況

位於(yu) 平陽省的越南新加坡工業(ye) 園一期規劃500公頃，二期規劃占地345公頃，該工業(ye) 區地處越南南部，此園區未特別說明配備發電廠，但是明確此園區可以自建燃煤鍋爐。

b.園區成本

供水價(jia) 格為(wei) 0.25美元/噸，汙水處理到B級排園區汙水處理廠的費用約為(wei) 0.235美元/噸，處理到A級直接排放的費用約為(wei) 0.285美元/噸。電價(jia) 遵照國家電力公司統一定價(jia) 。綠化維護費為(wei) 0.05美元/年/平米。

c.稅費政策

（*）備注：適用於(yu) 外籍人及其家屬  特！廣義(yi) -當地市場生產(chan) 過之材料，原料，半成品，自第一天生產(chan) 算起免繳五年進口免關(guan) 稅。

綜上所述，平陽省新加坡園區基礎建設已經完成，管理服務相比較當地園區園區更為(wei) 規範和專(zhuan) 業(ye) ，是越南的五星工業(ye) 園區。目前溢達集團已在此地建立工廠。國際知名化學品公司亨司邁也此園區。

   三、企業(ye) 對外投資需注意的問題

    1.安全問題。越南政局形勢相對比較平穩，但罷工事件也時有發生。2014年5月13日發生在越南園區的暴動事件，讓許多企業(ye) 損失慘重。此次調研中在新加坡園區還可以看到暴動事件受損企業(ye) 離開後留下的空廠房。有的企業(ye) 在越投資，也是希望可以與(yu) 在柬埔寨等周邊國家開設的項目互為(wei) 補充，以增強企業(ye) 投資的安全性。

    2.企業(ye) 招工難、員工穩定性差、工作效率相對較低。越南40歲以下勞動人口約5000萬(wan) ,占總人口的60%。但隨著越南各工業(ye) 園區的興(xing) 建和發展，用工密集型的電子、輕工業(ye) 等也會(hui) 占用大批的勞動力，企業(ye) 在運行中會(hui) 存在著招工難、穩定性差的問題，員工工作效率也相對較低。

    3.人工成本逐年上升，土地資源及水電汽成本高於(yu) 預期。越南共分為(wei) 四個(ge) 區，各區最低工資上均比下一區有10%的增長。在調研過程中，我們(men) 看到企業(ye) 均為(wei) 員工提供了較好的工作和生活條件，以增強員工的歸屬感和穩定性。近年來越南勞動成本在逐漸上升，普通工人月平均工資在250美元左右，並以10%的速度在逐年增加。同時調研過程中，企業(ye) 普遍認為(wei) 各工業(ye) 園區的土地資源以及水電汽成本也高於(yu) 預期。

附加保險

越南各區最低工資標準表

注： Ⅰ區—胡誌明、河內(nei) 、平陽、同奈、海防中心地段

     Ⅱ區—胡誌明、河內(nei) 、平陽、同奈、海防邊緣地段

     Ⅲ區—其他省份、城市

     Ⅳ區—遙遠、山地地區

       4.產(chan) 業(ye) 鏈發展不配套。越南紡織產(chan) 業(ye) 鏈發展不完善，紡織原料、坯布麵料等進口依賴性很大，而中國是越南麵料的主要進口國，很多國內(nei) 企業(ye) 在越生產(chan) 的下遊產(chan) 品，相當比例是為(wei) 保證自己上遊生產(chan) 使用。因此，企業(ye) 需結合自身的客戶資源和市場需求進行綜合考量，以滿足上遊紗線的產(chan) 能輸出和下遊服裝的訂單需求。

5.對印染行業(ye) 準入標準相對嚴(yan) 格。為(wei) 促進紡織服裝業(ye) 的發展，完善紡織完整產(chan) 業(ye) 鏈，越南政府對到越投資項目比較重視，能給予一定的政策優(you) 惠和效率保證。但為(wei) 了加強對環境資源的保護和保障未來行業(ye) 的有序發展，越南對印染項目的準入標準也有較高的設定。同時調研中企業(ye) 感覺部分園區在排汙指標還沒有跟上實際生產(chan) 的要求。

從(cong) 2011年至2015年，越南外來投資從(cong) 115億(yi) 美金，上升至227億(yi) 美元，平均年增長率超過10%。2015年來自中國的投資達到7.35億(yi) 美元，投資項目達到169個(ge) 。

表2  2013年-2015年中國麵料出口越南統計

由上表可以看出，中國對越南出口麵料和金額都逐年增加，這與(yu) 越南成衣業(ye) 的快速增長密不可分。越南紡織業(ye) 也意識到產(chan) 業(ye) 鏈亟需配套完整，在紡織專(zhuan) 業(ye) 園區及越南北部的一些工業(ye) 園區，表現出對染整企業(ye) 引入的興(xing) 趣，也答應在審批手續上給予配合。有些園區甚至已經取得了政府允許的排汙指標。

對於(yu) 印染行業(ye) 走出去，大部分企業(ye) 關(guan) 注重點除成本、物流、交通之外，最重要的莫過於(yu) 汙水排放標準，據調研得知，目前越南並沒有製定染整行業(ye) 的排放標準，染整行業(ye) 排放的汙水執行越南工業(ye) 排放統一標準，這相對於(yu) 國內(nei) 的染整汙水排放標準更為(wei) 嚴(yan) 格,項目種類更多。麵對日益高企的人員成本，土地資源及水電汽成本高於(yu) 預期，不太穩定的政治環境，專(zhuan) 業(ye) 技術人才的缺失，中國的印染企業(ye) 家對於(yu) 走出去，還有些顧慮。2018年TPP協議正式實施，這對中國國內(nei) 做外貿訂單的中國企業(ye) 存在著不小的壓力。

附件1、越南工業(ye) 區工業(ye) 廢水排放標準

附件2、福東(dong) 工業(ye) 區區內(nei) 企業(ye) 排放標準